Imposto sobre vendas e IVA em cursos online: guia para vendedores no Shopify

O Alva Courses é um app Shopify para criar e vender cursos online dentro da sua loja. Todo curso pago é vendido por meio de um produto do Shopify, então o imposto de um curso é calculado pelo checkout do Shopify a partir das configurações de imposto da sua loja, e não pelo Alva Courses.

Isso transforma o imposto de curso em duas perguntas: o que dizem as regras de cada mercado sobre o seu tipo de curso, e se as suas configurações do Shopify correspondem a elas.

O que decide como um curso online é tributado?

Quatro fatos decidem o imposto sobre um curso online: onde o comprador mora, se o comprador é consumidor ou empresa, como o curso é entregue e onde você está sediado. Um curso em vídeo no ritmo do aluno e uma aula semanal ao vivo podem ser tributados de formas diferentes, mesmo que ambos sejam vendidos pelo mesmo tipo de produto do Shopify.

• Onde o comprador mora. O imposto sobre uma venda a consumidor geralmente é devido no país ou estado do comprador, depois de ultrapassado qualquer limite que se aplique a você.
• Consumidor ou empresa. Este guia trata de vendas a consumidores; as vendas a empresas registradas para o IVA seguem regras separadas.
• Como o curso é entregue. Gravado e automatizado, ou ministrado ao vivo por uma pessoa.
• Onde você está sediado. Um limite para pequenos vendedores locais muitas vezes não se aplica a vendedores sediados no exterior.

Um curso online é um serviço digital ou uma aula ao vivo?

Na UE e no Reino Unido, um curso que funciona em grande parte sozinho, como vídeos pré-gravados, PDFs e exercícios corrigidos automaticamente, geralmente é um serviço prestado por meios eletrônicos (digital). O ensino ministrado por uma pessoa pela internet não é. A distinção importa porque cada lado tem suas próprias regras sobre onde o imposto é devido.

A legislação da UE define serviços prestados por meios eletrônicos como serviços entregues pela internet que são essencialmente automatizados, com intervenção humana mínima. Entre seus exemplos estão o ensino a distância automatizado e cadernos de exercícios online corrigidos automaticamente, e ela exclui o ensino em que um professor transmite o conteúdo do curso por um link remoto.

Uma aula do Alva Courses pode conter vídeo gravado e PDFs ao lado de um botão que leva a uma chamada ao vivo, como os cursos em turma costumam fazer. Se um produto vende os dois tipos de ensino, pergunte ao seu consultor se isso conta como uma prestação ou duas.

Como o IVA da UE se aplica a cursos online?

O IVA sobre um curso pré-gravado vendido a um consumidor da UE é devido no país do cliente. A única exceção: um vendedor estabelecido em um único país da UE pode cobrar o IVA do seu país até que suas vendas transfronteiriças a consumidores da UE ultrapassem €10,000 por ano. Vendedores de fora da UE não têm limite. O One Stop Shop (OSS) declara tudo em um só lugar.

Vendedores da UE: o limite de €10,000

A Comissão Europeia define três condições para o limite. Você está estabelecido em apenas um país da UE. Você vende serviços prestados por meios eletrônicos, ou envia bens, a consumidores de outros países da UE. Essas vendas ficam em €10,000 ou menos, sem contar o IVA, tanto no ano civil atual quanto no anterior.

Depois que você o ultrapassa, as regras do país do cliente se aplicam a partir daquele ponto, sem exceção. O regime Union OSS permite declarar e pagar esse IVA com um único registro, em vez de se registrar em cada país da UE.

Vendedores de fora da UE, incluindo o Reino Unido e os EUA

O limite de €10,000 não se aplica a um vendedor estabelecido fora da UE, então o IVA sobre cursos pré-gravados vendidos a consumidores da UE é devido desde a primeira venda. O regime non-Union OSS permite que uma empresa de fora da UE se registre em um país da UE e declare ali as suas vendas de serviços a consumidores.

Isso é fácil de ignorar para vendedores do Reino Unido. Uma empresa de cursos abaixo do limite de registro do IVA do próprio Reino Unido, de £90,000, ainda pode dever IVA francês sobre o primeiro curso pré-gravado vendido a um consumidor na França.

Aulas ao vivo e transmitidas desde 1 de janeiro de 2025

A Diretiva (UE) 2022/542 mudou a regra para eventos educacionais e semelhantes transmitidos ou disponibilizados virtualmente de outra forma. Desde 1 de janeiro de 2025, quando o comprador é consumidor, o local da prestação é onde esse consumidor mora, e o vendedor se registra ali ou usa o OSS.

A orientação da Revenue da Irlanda acrescenta que a gravação de um evento, assistida depois, é um serviço prestado por meios eletrônicos, e que uma série de sessões de mentoria não é um evento. Muitos países da UE também isentam parte da educação.

A Comissão Europeia afirma que o limite de €10,000 se aplica apenas a telecomunicações, radiodifusão e serviços prestados por meios eletrônicos e a vendas a distância de bens, então não presuma que ele cobre uma aula ao vivo. Pergunte ao seu consultor se alguma isenção se aplica.

Exemplo prático, alíquotas verificadas em outubro de 2026

Um vendedor de cursos sediado nos Países Baixos já ultrapassou o limite de €10,000 neste ano e vende um curso pré-gravado por €100 antes do IVA. Usando as alíquotas padrão do site Your Europe da UE e supondo que nenhuma isenção ou alíquota reduzida se aplique, os consumidores pagam:

• Países Baixos · 21% de IVA€121.00
• Alemanha · 19% de IVA€119.00
• França · 20% de IVA€120.00
• Irlanda · 23% de IVA€123.00

Abaixo do limite, os quatro compradores pagariam o IVA holandês de 21%. Se a loja mostra preços com IVA incluído e usa a exibição dinâmica de impostos do Shopify, um preço holandês de €121 se comporta do mesmo modo: o Shopify mantém a parte de €100 do produto e soma o IVA de cada país, então um comprador alemão vê €119.

O Shopify também observa que algumas autoridades fiscais querem duas provas da localização do comprador. Cada pedido registra o endereço de cobrança e o endereço IP do cliente; se apontarem para países diferentes, colete outra prova.

Como o IVA do Reino Unido se aplica a cursos online?

A HMRC considera um curso pré-gravado vendido a consumidores do Reino Unido um serviço digital, então o IVA do Reino Unido se aplica; a alíquota padrão do Reino Unido é 20%. Uma empresa sediada fora do Reino Unido deve se registrar para o IVA do Reino Unido se suas vendas estiverem sujeitas a ele, qualquer que seja o faturamento. Uma empresa sediada no Reino Unido se registra quando seu faturamento tributável ultrapassa £90,000 em 12 meses.

A orientação da HMRC coloca webinars ao vivo, tutores remotos e o ensino ministrado por uma pessoa pela internet fora das regras de serviços digitais. Se o seu curso mistura aulas gravadas com tutoria ao vivo, essa distinção decide de quais regras você parte.

Ao vender para a UE, uma empresa do Reino Unido é um vendedor de fora da UE, como descrito acima. A HMRC a encaminha ao regime non-Union da UE ou ao registro em cada país da UE.

Como o imposto sobre vendas dos EUA se aplica a cursos online?

Os EUA não têm um imposto nacional sobre vendas. Cada estado decide se os cursos online são tributáveis e quando um vendedor de outro estado deve cobrar. Desde South Dakota v. Wayfair, em 2018, os estados podem exigir a cobrança quando as suas vendas no estado ultrapassam um limite de nexo econômico, e tanto os limites quanto as regras de tributação variam.

Os limites de nexo econômico diferem por estado

A referência do Shopify sobre os EUA lista os limites estado por estado. Em outubro de 2026, ela mostra $100,000 em vendas para o Arizona e $250,000 para o Alabama, por exemplo. A mesma referência mostra que alguns estados, incluindo a Califórnia e Nova York, deixam as vendas de bens digitais fora do cálculo do nexo, enquanto outros não.

O Shopify Tax acompanha isso em Tax liability insights, em pré-visualização em Settings → Taxes and duties → United States. Action required marca os estados com possível responsabilidade; Monitoring marca os estados em que você não tem estabelecimento e as vendas atingiram pelo menos 80% do limite.

Cursos ao vivo e gravados podem ser tributados de forma diferente

A tributação é decidida estado por estado. O Departamento de Receita de Wisconsin, em orientação publicada em novembro de 2020, diz que serviços educacionais digitais ao vivo online não são tributáveis, enquanto webinars pré-gravados são bens digitais tributáveis, a menos que uma exceção se aplique. O Shopify observa que alguns lugares não tributam produtos digitais.

E o Canadá, a Austrália e outros mercados?

O Canadá e a Austrália tributam produtos e serviços digitais que vendedores estrangeiros vendem aos seus consumidores, e cada um tem um limite de registro para esses vendedores. Outros países têm regimes semelhantes para vendedores digitais estrangeiros, então confira cada mercado em que você vende ativamente em vez de presumir que uma venda no exterior não tem imposto.

Canadá. As medidas de GST/HST da economia digital do Canadá entraram em vigor em 1 de julho de 2021. Segundo a Canada Revenue Agency, um fornecedor não residente que vende produtos ou serviços digitais a consumidores canadenses geralmente deve se registrar para o GST/HST quando essas vendas ultrapassam CAD 30,000 em qualquer período de 12 meses, e pode usar o regime simplificado.

Austrália. Desde 1 de julho de 2017, o GST australiano de 10% se aplica a serviços importados e produtos digitais vendidos a consumidores australianos. A ATO cita webinars e cursos de educação a distância entre os seus exemplos, e um vendedor estrangeiro deve se registrar quando o seu faturamento sujeito ao GST atinge A$75,000.

O que o Alva Courses define no produto do Shopify de um curso?

Quando o Alva Courses cria um produto para um curso, ele define o título, a descrição, a imagem e o preço, e desativa o envio para que o Shopify trate o curso como um produto digital. Ele não define Charge tax, a categoria do produto, o tipo de produto nem qualquer substituição de imposto. Isso continua sob o seu controle no Shopify.

Isso vale quando você escolhe Criar novo produto ao criar um curso. Com Selecionar produto existente, o Alva Courses deixa as configurações de imposto e envio do produto como estão e apenas o marca como produto de curso. Os produtos que você adiciona depois em Produtos Vinculados também não são alterados.

O preço do curso que você define em Preços e acesso é o preço do produto Principal, como explica o artigo de ajuda sobre vincular um curso a um produto do Shopify. Se esse preço inclui imposto depende das suas configurações de imposto do Shopify, e não do Alva Courses.

Um curso também pode acompanhar um produto físico, como um kit inicial que vem com aulas em vídeo. A linha do pedido é então o produto físico, e o Shopify o tributa conforme as configurações desse produto. Se parte do preço deve contar como serviço digital é uma pergunta para o seu consultor. Cursos para marcas de produtos trata dessa configuração.

Como configurar impostos para produtos de curso no Shopify?

Configure o imposto do curso no Shopify em cinco passos: escolha um serviço de impostos, confira as configurações Charge tax e Physical product de cada produto de curso, dê a ele uma categoria, registre-se e ative a cobrança onde precisar, e depois decida se os preços incluem imposto. Em seguida, faça um pedido de teste antes do lançamento.

Vá em Settings → Taxes and duties. O Shopify Tax cobre os EUA, a UE, o Reino Unido e o Canadá e usa categorias de produto para definir alíquotas específicas. No Canadá, no Reino Unido e na UE, o Basic Tax está disponível apenas nas regiões em que a loja cobrava imposto antes de 13 de maio de 2026. O Shopify lista o Basic Tax para lugares como a Austrália.

Em outubro de 2026, o Shopify Tax é gratuito até as vendas da loja chegarem a US$100,000, contados a cada ano civil para lojas criadas antes de 13 de maio de 2026 e no total para lojas mais novas. Depois disso, cobra uma porcentagem de cada pedido com imposto calculado, limitada a US$0.99 por pedido.

Abra o produto do curso. Na seção Price, desmarcar Charge tax on this product impede que qualquer imposto se aplique àquele produto. A ajuda do Shopify usa isso para isentar produtos digitais individuais. Se um curso é tributável em algum lugar onde você cobra, deixe marcado e trate qualquer isenção regional com uma substituição de imposto.

Na seção Shipping, mantenha Physical product desativado. Quando nada no carrinho exige envio, o checkout pula a etapa do endereço de entrega e coleta apenas as informações de cobrança.

Em Product organization, defina Category como a correspondência mais próxima; em outubro de 2026, a taxonomia publicada do Shopify inclui Media > Online Courses. Um produto sem categoria recebe alíquotas gerais que podem não corresponder à lei. O Shopify diz que as sugestões de categoria não são aconselhamento tributário, e uma substituição de imposto sempre tem precedência sobre a categoria.

Registre-se primeiro na autoridade fiscal; uma configuração do Shopify não é um registro. Para um estado dos EUA, abra United States, escolha Add new state, informe seu Sales tax ID e selecione Collect taxes. Para um registro no OSS, abra European Union em Regional settings, clique em Collect VAT e escolha a opção One Stop Shop (OSS).

A referência do Shopify sobre a UE diz que as configurações de OSS dele não se aplicam quando o seu local de atendimento fica fora da UE; para cobrar IVA sobre produtos digitais a partir de lá, ele orienta a adicionar um registro de IVA para cada país da UE em que você vende.

Se as suas configurações de imposto oferecem Charge VAT on digital goods, ativá-la cria uma coleção Digital Goods VAT Tax que cobra a alíquota de cada país da UE a partir do endereço de cobrança. Adicione os produtos de curso a essa coleção.

Include sales tax in product price and shipping rate torna os preços listados com imposto incluído, e Dynamic tax display nas configurações de imposto de um mercado os ajusta por país. O Shopify observa que os clientes do Reino Unido esperam preços com IVA incluído, enquanto os clientes dos EUA esperam o imposto somado no checkout. A exibição dinâmica de impostos usa apenas as alíquotas padrão e ignora as substituições de imposto.

Antes do lançamento, envie uma inscrição de teste para você mesmo pelo Bogus Gateway do Shopify, e não com um desconto de 100% que não deixa nada para tributar. Use endereços de cobrança dos lugares em que você vende e confira as linhas de imposto de cada pedido. A precificação em si é tratada em como precificar um curso online e modelos de preço para cursos online.

O que o Shopify e o Alva Courses não fazem por você?

Nem o Shopify nem o Alva Courses decidem se você deve imposto. O Shopify calcula e mostra o imposto a partir das suas configurações, e só o declara ou recolhe se você usar o Shopify Tax com declaração automatizada. O Alva Courses inscreve o aluno quando o pedido é pago e não tem nenhuma participação no imposto do pedido.

• Registro. Você mesmo se registra em cada autoridade fiscal.
• Classificação. Se um curso é um serviço digital, educação ou um evento é um julgamento seu, então registre os seus motivos.
• Declarações. As declarações de OSS, do IVA do Reino Unido e dos estados são suas, a menos que a declaração automatizada as cubra.
• Managed Markets. A ajuda do Shopify diz que, se um pedido contém apenas produtos digitais, você é automaticamente o merchant of record, então um pedido só de cursos continua sendo de sua responsabilidade tributária.

O imposto é uma das várias tarefas de conformidade de uma loja de cursos. Os dados dos alunos são outra: exportações de dados de alunos e GDPR trata desse lado.

Onde você pode conferir as regras por conta própria?

Confira as regras na fonte antes de se registrar ou alterar uma configuração. As páginas oficiais abaixo são aquelas com as quais este artigo foi conferido em 9 de outubro de 2026. As autoridades fiscais as atualizam, então leia a versão atual e busque orientação sobre tudo o que depender de como o seu curso é entregue.

• Comissão Europeia: One Stop Shop (OSS) e o limite de €10,000
• Your Europe: alíquotas de IVA nos países da UE
• Irish Revenue: tratamento do IVA na admissão a eventos, incluindo eventos virtuais (PDF)
• GOV.UK: regras do IVA para serviços digitais fornecidos a consumidores privados
• GOV.UK: quando se registrar para o IVA
• Departamento de Receita de Wisconsin: produtos e serviços educacionais
• Canada Revenue Agency: limite do GST/HST para produtos e serviços digitais transfronteiriços
• Australian Taxation Office: GST sobre serviços importados e produtos digitais
• Central de Ajuda do Shopify: impostos sobre produtos digitais

Perguntas frequentes

Preciso cobrar IVA sobre um curso online vendido a clientes da UE?

Normalmente sim, quando o comprador é consumidor e o curso é pré-gravado ou automatizado. Um vendedor estabelecido em um país da UE pode cobrar o IVA do seu país até que suas vendas de serviços prestados por meios eletrônicos e de bens a consumidores de outros países da UE ultrapassem €10,000 por ano. Um vendedor de fora da UE deve o IVA no país do cliente desde a primeira venda. Aulas ao vivo e isenções para educação seguem outras regras, então consulte um consultor tributário.

Os cursos online estão sujeitos ao imposto sobre vendas dos EUA?

Depende do estado. Cada estado decide se os cursos online são tributáveis e define o seu próprio limite de nexo econômico para vendedores sediados em outro lugar. Wisconsin, por exemplo, não tributa serviços educacionais online ao vivo, mas geralmente trata webinars pré-gravados como bens digitais tributáveis. Confira todos os estados em que você pode ter nexo e use os tax liability insights do Shopify para ver onde você está perto de um limite.

O Alva Courses calcula ou cobra imposto sobre as vendas de cursos?

Não. Os cursos são vendidos por meio de produtos do Shopify, então o checkout do Shopify calcula o imposto a partir das configurações de imposto da sua loja. Quando o Alva Courses cria um produto de curso, ele desativa o envio, então o Shopify trata o curso como um produto digital, mas não define Charge tax, a categoria do produto nem qualquer substituição de imposto. Confira isso em cada produto de curso no Shopify.

Um produto de curso deve ser marcado como produto físico no Shopify?

Não, para um curso vendido sozinho. O Shopify trata um produto que não está marcado como físico como um produto digital e, quando nada no carrinho exige envio, o checkout pula a etapa do endereço de entrega e coleta apenas as informações de cobrança. O Alva Courses cria os produtos de curso com a configuração Physical product desativada.

Uma aula online ao vivo é tributada do mesmo modo que um curso pré-gravado?

Nem sempre. A HMRC trata um curso de vídeos pré-gravados e PDFs como um serviço digital, mas não um webinar ao vivo nem o suporte de um tutor ao vivo. Na UE, o ensino ministrado por um professor por um link remoto não é um serviço prestado por meios eletrônicos, enquanto eventos educacionais transmitidos ao vivo e vendidos a consumidores são tributados onde o consumidor mora desde 1 de janeiro de 2025. Alguns estados dos EUA também tratam de forma diferente cursos ao vivo e gravados.

Preciso do registro de IVA do Reino Unido para vender cursos a clientes do Reino Unido a partir do exterior?

Se as suas vendas estão sujeitas ao IVA do Reino Unido, o GOV.UK diz que uma empresa sediada fora do Reino Unido deve se registrar, qualquer que seja o seu faturamento tributável. A orientação da HMRC considera um curso de vídeos pré-gravados e PDFs vendido a consumidores do Reino Unido um serviço digital, mas não um webinar ao vivo. Uma empresa sediada no Reino Unido só precisa se registrar quando o faturamento tributável ultrapassa £90,000 em 12 meses.